5 min

Aktier som gåva

Att överlåta aktier till nästa generation eller som en gåva kan innebära vissa risker. En av de största riskerna involverar potentiella skattekonsekvenser för mottagaren. En tänkt gåva kan således snabbt förvandlas till en oväntad kostnad.


Förutsättningar för Gåvor enligt svensk rätt:
För att en gåva ska vara lagligt bindande enligt svensk rätt, krävs det att följande tre kriterier uppfylls:
* Förmögenhetsöverföring: Gåvan måste innebära en överföring av värde från en person till en annan.
* Frivillighet: Överföringen måste ske av givarens fria vilja.
* Avsikt att öka mottagarens värde: Givaren måste ha en tydlig intention att minska sitt eget värde för att öka mottagarens.

Gåva av Lös Egendom: Aktier
Enligt svensk lag behövs inte nödvändigtvis ett gåvobrev när du ger bort lös egendom, som aktier. Lagen kräver endast att gåvan faktiskt överförs till mottagaren (1 § GåvoL).

Gåvobrev: En bra praxis
Trots att det inte krävs enligt lag, kan ett gåvobrev vara en bra idé. Det fungerar som ett skriftligt bevis på vad som har givits, och till vem det har givits. Det finns inga lagstadgade formkrav för hur ett gåvobrev ska se ut, men det finns vissa riktlinjer att följa för att skapa ett effektivt dokument:
* Det bör vara skriftligt.
* Det bör vara daterat.
* Det bör tydligt framgå vilken egendom som ges bort.
* Det bör vara undertecknat av både givaren och mottagaren.

Skydd av mottagarens egendom genom gåvobrev
I ett gåvobrev kan du ange att gåvan ska vara mottagarens enskilda egendom. Detta betyder att gåvan inte ingår i en framtida bodelning mellan mottagaren och dennes make (7 kap. 2 § och 10 kap. 1 § äktenskapsbalken). Det är också möjligt att begränsa överlåtelse av gåvan i gåvobrevet. Detta skyddar gåvan i händelse av att mottagaren drabbas av en utmätning hos Kronofogden (5 kap. 5 § utsökningsbalken).

Gåva till barn och förskott på arv
När du ger en gåva till dina barn, ska detta enligt lag anses vara ett förskott på arv, om inte annat anges i gåvobrevet (6 kap. 1 § ärvdabalken). Detta blir dock inte ett problem i ett framtida arvsskifte om alla dina barn får lika stora gåvor.

Beskattning av aktier som gåva till barn
Huvudregeln är att gåvan är skattefri för mottagaren. Om du ger aktier i gåva till dina barn, anses det normalt vara en skattefri gåva. Det kan dock krävas en skattemässig bedömning av gåvan, särskilt om barnen är anställda i bolaget.

Gåvans påverkan på mottagarens ekonomi
Att ge en gåva kan ha oväntade ekonomiska konsekvenser för mottagaren. Exempelvis kan en gåva till ett barnbarn öka familjens förmögenhet och potentiellt påverka storleken på deras bostadsbidrag. Samtidigt kan en sådan gåva begränsa barnbarnets möjligheter att få bostadsbidrag under studietiden, särskilt om gåvan leder till kapitalinkomster och studenten har höga egna inkomster.

Gåvans inverkan på bidrag och studiemedel
En gåva till ditt vuxna barn kan även påverka storleken på underhåll som betalas via Försäkringskassan och återbetalningen av studiemedel, som bestäms baserat på inkomstnivå. Det är viktigt att förstå hur inkomstprövning sker hos Försäkringskassan och CSN innan du ger en gåva.

Viktiga aspekter vid gåva av aktier
För att undvika att mottagaren oväntat behöver betala skatt på gåvan, bör du noggrant granska omständigheterna kring gåvan innan du ger bort aktierna. När du ger aktier till barn bör du också överväga om gåvan ska vara enskild egendom för mottagaren, samt om gåvan ska räknas som förskott på arv.

Vill du veta helt kostnadsfritt vad ditt företag är i behov av? Svara på några enkla frågor i vår behovsanalys så skickar vi analysen i en PDF-fil till dig helt kostnadsfritt! Klicka här för att svara på frågorna!

Genom behovsanalysen får du veta:
– din juridiska situation
– risker kopplade till diverse avtal
– risker kopplade till aktuell lag
– övergripande bild

Relaterade artiklar

Kontaktformulär